IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visto l'articolo 87, quinto comma, della Costituzione;
Visto l'articolo 17, comma 1, della legge 23 agosto 1988, n. 400
e successive modificazioni, concernente «Disciplina dell'attivita' di
Governo e ordinamento della Presidenza del Consiglio dei Ministri»;
Visto l'articolo 1, comma 3, della legge 25 giugno 1999, n. 208,
concernente «Disposizioni in materia finanziaria e contabile», che
prevede, per gli enti pubblici disciplinati dalla legge 20 marzo
1975, n. 70, la rielaborazione del regolamento di amministrazione e
contabilita' approvato con decreto del Presidente della Repubblica
18 dicembre 1979, n. 696, per adeguarlo ai principi contenuti nella
legge 3 aprile 1997, n. 94;
Vista la legge 20 marzo 1975, n. 70, e successive modificazioni,
recante «Disposizioni sul riordinamento degli enti pubblici e del
rapporto di lavoro del personale dipendente»;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 18 dicembre
1979, n. 696, concernente «Approvazione del nuovo regolamento per la
classificazione delle entrate e delle spese e per l'amministrazione e
la contabilita' degli enti pubblici di cui alla legge 20 marzo 1975,
n. 70»;
Vista la legge 5 agosto 1978, n. 468, e successive modificazioni,
riguardante «Riforma di alcune norme di contabilita' generale dello
Stato in materia di bilancio»;
Visto il decreto legislativo 12 febbraio 1993, n. 39, e
successive modificazioni, concernente «Norme in materia di sistemi
informativi automatizzati delle amministrazioni pubbliche, a norma
dell'articolo 2, comma 1, lettera mm), della legge 23 ottobre 1992,
n. 421»;
Visto il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 286, recante
«Riordino e potenziamento dei meccanismi e strumenti di monitoraggio
e valutazione dei costi, dei rendimenti e dei risultati
dell'attivita' svolta dalle amministrazioni pubbliche, a norma
dell'articolo 11 della legge 15 marzo 1997, n. 59»;
Visto il decreto legislativo 29 ottobre 1999, n. 419, concernente
«Riordinamento del sistema degli enti pubblici nazionali a norma
degli articoli 11 e 14 della legge 15 marzo 1997, n. 59»;
Visto il decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, concernente
«Norme generali sull'ordinamento del lavoro alle dipendenze delle
amministrazioni pubbliche»;
Ritenuta la necessita' di adeguare la contabilita' degli enti
pubblici non economici alla nuova realta' gestionale;
Acquisito il parere reso dalla Corte dei conti, a sezioni
riunite, nell'adunanza del 4 luglio 2002;
Udito il parere del Consiglio di Stato, espresso dalla Sezione
consultiva per gli atti normativi nell'adunanza del 25 novembre 2002;
Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri adottata nella
riunione del 21 febbraio 2003;
Sulla proposta del Ministro dell'economia e delle finanze;
E m a n a
il seguente regolamento:
Articolo 1
Definizioni e denominazioni
Nel presente regolamento si intendono per:
a) "cassiere": il responsabile del servizio cassa esercitato per
conto di un ente. E' un istituto di credito che, previa
sottoscrizione di una convenzione, provvede a riscuotere le
entrate ed a pagare le spese per conto di un ente senza alcuna
corresponsabilita' nella gestione delle risorse. L'unico limite e'
rappresentato dall'ammontare delle disponibilita' numerarie
depositate presso di esso;
b) "centro di costo": l'entita', organizzativa o astratta, cui
vengono imputati i costi diretti ed indiretti al fine di
conoscerne il costo complessivo;
c) "centro di responsabilita'": la struttura organizzativa - di
livello dirigenziale generale o inferiore - incaricata di assumere
le decisioni in ordine alla gestione delle risorse umane,
finanziarie e strumentali;
d) "costo": la causa economica dell'uscita finanziaria sopportata
dall'operatore economico per acquisire un fattore produttivo,
ovvero l'accadimento di gestione che incide negativamente sul
patrimonio dell'ente;
e) "direttore generale": altrimenti denominato segretario generale, o
figura analoga, e' il responsabile dell'intera attivita'
organizzativa, amministrativa e gestionale dell'ente.
f) "entrata finanziaria": l'aumento di valori numerari certi,
assimilati e presunti attivi, ovvero la diminuzione di valori
numerari assimilati e presunti passivi;
g) "funzionario ordinatore": il dirigente o funzionario a favore del
quale sono concesse autorizzazioni di spesa con ordini di
provvista fondi. Il funzionario ordinatore sostituisce il
funzionario delegato.
h) "ordine di provvista fondi": e' un'autorizzazione ad impegnare
(impegno provvisorio: diventera' definitivo alla chiusura
dell'esercizio per un importo pari ai pagamenti contabilizzati).
Non e' un titolo di spesa estinguibile in quietanza di entrata.
Sostituisce l'ordine di accreditamento;
i) "organo di vertice": l'organo competente a definire le scelte
strategiche e le politiche di settore, nonche' a decidere in
ordine all'indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione
dell'attivita' dell'ente;
l) "preposto/titolare del centro di responsabilita'": un dirigente,
funzionario o qualunque altro dipendente. Pertanto, i livelli dei
centri di responsabilita' sono differenziati a seconda della
complessita' organizzativa dello specifico ente;
m) "regolamento di contabilita'": il regolamento di amministrazione e
contabilita' adottato da ciascun ente in esecuzione e ad
integrazione del presente regolamento.
n) "ricavo/provento": la causa economica dell'entrata finanziaria e
non, che l'operatore economico riceve dallo scambio di beni e
servizi, ovvero l'accadimento di gestione che incide positivamente
sul patrimonio dell'ente;
o) "risultato di amministrazione": somma algebrica tra il fondo di
cassa (o deficit di cassa), residui attivi e residui passivi. Se
il saldo e' di segno positivo, negativo o uguale a zero, il
risultato costituisce, rispettivamente, avanzo, disavanzo o
pareggio di amministrazione;
p) "servizio ragioneria": l'ufficio bilancio, o servizio finanziario,
o servizio analogo cui e' affidata la gestione finanziaria
dell'ente;
q) "spesa": rappresenta l'aspetto economico di un'uscita finanziaria;
genericamente rappresenta l'impiego di risorse finanziarie;
r) "tesoriere": il responsabile del servizio tesoreria svolto per
conto di un ente. E' un istituto di credito che provvede a
riscuotere le entrate ed a pagare le spese per conto di un ente. A
differenza del cassiere, gestisce le risorse numerarie sulla base
del bilancio di previsione approvato e delle delibere di
variazione debitamente esecutive. Puo' eseguire pagamenti solo
entro i limiti di stanziamento dei capitoli. Alla fine
dell'esercizio deve rendere all'ente il conto della propria
gestione di cassa e, previo concordamento, lo deve trasmettere
alla competente sezione giurisdizionale della Corte dei conti per
il discarico.
s) "unita' previsionale di base" (di seguito denominate UPB): insieme
organico di risorse finanziarie affidate alla gestione di un unico
centro di responsabilita';
t) "uscita finanziaria": la diminuzione di valori numerari
certi,assimilati e presunti attivi, ovvero l'aumento di valori
numerari assimilati e presunti passivi.
Avvertenza:
Il testo delle note qui pubblicato e' stato redatto
dall'amministrazione competente per materia, ai sensi
dell'art. 10, comma 3, del testo unico delle disposizioni
sulla promulgazione delle leggi, sull'emanazione dei
decreti del Presidente della Repubblica e sulle
pubblicazioni ufficiali della Repubblica italiana,
approvato con D.P.R. 28 dicembre 1985, n. 1092, al solo
fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge
alle quali e' operato il rinvio. Restano invariati il
valore e l'efficacia degli atti legislativi qui trascritti.
Nota al titolo
- La legge 20 marzo 1975, n. 70 reca: «Disposizioni sui
riordinamento degli enti pubblici e del rapporto di lavoro
del personale dipendente».
Note alle premesse:
- L'art. 87, comma quinto della Costituzione conferisce
al Presidente della Repubblica il potete di promulgare le
leggi ed emanare i decreti aventi valore di legge e i
regolamenti.
- Il testo del comma 1 dell'art. 17 della legge 23
agosto 1988, n. 400 (Disciplina dell'attivita' di Governo e
ordinamento della Presidenza del Consiglio dei Ministri) e'
il seguente:
«1. Con decreto del Presidente della Repubblica, previa
deliberazione del Consiglio dei Ministri, sentito il parere
del Consiglio di Stato che deve pronunziarsi entro novanta
giorni dalla richiesta, possono essere emanati regolamenti
per disciplinare:
a) l'esecuzione delle leggi e dei decreti
legislativi, nonche' dei regolamenti comunitari;
b) l'attuazione e l'integrazione delle leggi e dei
decreti legislativi recanti norme di principio, esclusi
quelli relativi a materie riservate alla competenza
regionale;
c) le materie in cui manchi la disciplina da parte di
leggi o di atti aventi forza di legge, sempre che non si
tratti di materie comunque riservate alla legge;
d) l'organizzazione ed il funzionamento delle
amministrazioni pubbliche secondo le disposizioni dettate
dalla legge;
e) (lettera soppressa)».
- Il testo del comma 3 dell'art. l della legge 25
giugno 1999, n. 208 (Disposizioni in materia finanziaria e
contabile) e' il seguente:
«3. Entro un anno dalla data di entrata in vigore della
presente legge gli enti e gli organismi pubblici di cui
all'art. 1, comma 2, del decreto legislativo 3 febbraio
1993, n. 29, con esclusione degli enti locali di cui al
decreto legislativo 25 febbraio 1995, n. 77, adeguano il
sistema di contabilita' ed i relativi bilanci ai principi
contenuti nella legge 3 aprile 1997, n. 94. Per gli enti
pubblici disciplinati dalla legge 20 marzo 1975, n. 70, e
successive modificazioni, si provvede ad apportare le
necessarie modifiche al regolamento di amministrazione e
contabilita' approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 18 dicembre 1979, n. 696, e successive
modificazioni.».
- Il decreto del Presidente della Repubblica 18
dicembre 1979, n. 696 reca: «Approvazione del nuovo
regolamento per la classificazione delle entrate e delle
spese e per l'amministrazione e la contabilita' degli enti
pubblici di cui alla legge 20 marzo 1975, n. 70.».
- La legge 3 aprile 1997, n. 94 reca: «Modifiche alla
legge 5 agosto 1978, n. 468, e successive modificazioni e
integrazioni, recante norme di contabilita' generale dello
Stato in materia di bilancio. Delega al Governo per
l'individuazione delle unita' previsionali di base del
bilancio dello Stato.».